Если отпуск начинается в последний день месяца какой расчетный период

Суммы, которые учитываются при расчете среднего заработка, – это выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, начисленные в пользу работника в расчетном периоде. Сюда входят зарплата, премии, надбавки и т.д. (ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Вместе с тем, не учитываются при расчете:

• социальные и иные нетрудовые выплаты, к примеру, оплата проезда, питания, коммунальных услуг работнику (п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922);
• суммы, полученные работником за периоды, когда он не работал, но в соответствии с законодательством за ним сохранялся средний заработок: командировочные выплаты, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Увеличится ли доход при смене расчетного периода

Перед сменой расчетного периода, нужно оценить, увеличится ли доход, и целесообразно ли его менять. Следует учитывать не только полученный доход, но и число исключенных дней.

Пример: Доход за год составил 517 500 рублей, в году 365 дней, а исключенных дней – 20, тогда средний доход составит: 517 500 / (365 – 20) = 1 450 рублей в день

Пример: Доход за год составил 457 600 рублей, в году 366 дней, а исключенных дней – 80, тогда средний доход составит: 457 600 / (366 – 80) = 1 600 рублей в день

Из примеров видно, что даже если доход за расчетный год выше, средний доход за день может быть ниже. Это связано с тем, что средний доход за день зависит не только от дохода за год, но и от фактически отработанного времени. И возможно, что вариант с низким доходом за год окажется выгоднее, чем год в котором доход выше.

За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные

Крайний срок, когда работодатель должен выплатить работнику отпускные, – это не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В ТК РФ прямо не указано, о каких днях идет речь, – календарных или рабочих. Но по разъяснениям Роструда отсчитывать этот срок нужно в календарных днях (Письмо Роструда от 14.05.2020 N ПГ/20884-6-1).

Пример 5. Пер­вый день от­пус­ка у ве­ду­ще­го ин­же­не­ра Ми­хай­ло­ва А.С. при­хо­дит­ся на по­не­дель­ник 27 мая 2024 года. Со­от­вет­ствен­но, от­пуск­ные долж­ны быть ему вы­пла­че­ны не позд­нее 23 мая (в чет­верг).

В случае, когда день выплаты отпускных выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему рабочий день. И если бы Ми­хай­лов А.С., работающий по 5-дневной рабочей неделе, решил пойти в от­пуск, к при­ме­ру, с 29 мая 2024 года (это среда), от­пуск­ные ему надо было бы вы­пла­тить не позд­нее 24 мая 2024 года (в пят­ни­цу).

Несоблюдение срока, установленного для оплаты отпуска, чревато для работодателя штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Более того, по мнению Минтруда, компанию могут оштрафовать даже в том случае, когда работник написал заявление на отпуск позже, чем за 3 дня до его предполагаемого начала (Письмо Минтруда от 26.08.2015 № 14-2/В-644). Хотя при таких обстоятельствах работодатель в принципе не может соблюсти требование ТК РФ о выплате отпускных за 3 дня до начала отпуска.

Отпускные с учетом премий при не полностью отработанном расчетном периоде

А как начисляется отпуск с учетом премий, если расчетный период был не полностью отработан сотрудником, или если у него были исключаемые периоды? Здесь возможно 2 варианта. Если эта премия была начислена с учетом времени, фактически отработанного сотрудником, то она в расчет отпускных включается в полном размере. В противном случае в расчете должна учитываться только часть премии, рассчитанная пропорционально отработанному сотрудником времени (п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, Письмо Минтруда от 15.10.2015 № 14-1/В-847). При этом пропорция высчитывается по рабочим дням (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17):

Сумма премии, учитываемая при расчете отпускных = Сумма премии, начисленной в расчетном периоде / Число рабочих дней в расчетном периоде * Число рабочих дней, фактически отработанных сотрудником в расчетном периоде

Больше полезной информации по теме отпуска можно найти в Путеводителе по кадровым вопросам “Ежегодный основной оплачиваемый отпуск”. Ознакомиться с ним можно, оформив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Выплата отпускных после декрета, сроки

Женщина, еще будучи беременной, имеет право по статье 260 ТК РФ, попросить календарный отпуск до декрета или после его окончания. Это дополнительная льгота для женщин в таком положении, прописанная законодательно. Аналогичным образом четко зафиксированы сроки выплат отпускных денег сотрудникам предприятия, организации. В частности, переводы денежных средств, выплаты производятся не позднее трех дней до дня ухода сотрудницы в отпуск. Это устанавливает 136-я статья ТК РФ. В случае если дата выплат попадает на выходной день либо на праздник, выплата денежных средств осуществляется накануне этих дат. Если это условие работодатель не выполняет, то при его проверке со стороны Трудовой инспекции могут возникнуть проблемы.

Женщина, вышедшая из декрета, имеет право взять ежегодный, оплачиваемый отпуск по своему желанию. Работодатель не может препятствовать ей в этом процессе. Причем это право ей дано вне зависимости от того, утвержден ли на предприятии график отпусков иных сотрудников, подписан ли он. Также сотрудница может претендовать на не отгулянные ранее дни. Ей могут возместить их отпуском либо деньгами. Но следует понимать, что в расчет отпускных за не отгулянный ранее отпуск, принимаются показатели, коэффициенты, действовавшие ранее, в периоде, когда сотрудница по каким-либо причинам не взяла отпуск.

Расчет отпуска по среднему заработку: формула

Отпускные, выплачиваемые сотруднику, рассчитываются по формуле:

ОТПУСК = СД × ДО,

где:

СД — средний дневной заработок сотрудника;

ДО — длительность отдыха в календарных днях.

Расчет среднедневного заработка для отпускных — показателя СД осуществляется по формуле:

СД = БАЗА / РД,

где:

БАЗА — полученные работником выплаты в течение 12 месяцев, что предшествуют отдыху;

РД — количество рабочих дней за 12 месяцев, предшествующих отдыху.

Показатель БАЗА рассчитывается по формуле:

БАЗА = ЗАР + ДОП + НАДБ + ВОЗН,

где:

ЗАР — зарплата сотрудника за 12 месяцев;

ДОП — доплата за выслугу лет, стаж;

НАДБ — надбавки за вредные и тяжелые условия труда;

ВОЗН — премии, вознаграждения за результаты работы.

Показатель РД рассчитывается по формуле:

РД = 29,3 × МЕС + РАБ / КД × 29,3 × НМ,

где:

МЕС — количество полных месяцев, отработанных сотрудником к моменту отдыха;

РАБ — количество рабочих дней в неполных месяцах, отработанных до отдыха;

КД — количество календарных дней в неполных месяцах;

НМ — количество неполных месяцев.

Полезно будет также рассмотреть те выплаты, которые при исчислении показателя БАЗА не рассматриваются. В их числе, к примеру, предыдущие отпускные. Но далеко не только они.

Как рассчитать среднедневной заработок, если отпуск сотрудника начинается с 1-го числа? Какой период выбрать для расчета в этом случае? На эти и другие вопросы есть ответ в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите разъяснения эксперта.

Как оформить заявление на смену расчетного периода

Замена лет в расчетном периоде производится только по письменному обращению. Поэтому, если заявление не было подано, то работодатель рассчитает пособие исходя из последних 2 календарных лет, предшествующих декрету.

Заявление на замену лет составляется в произвольной форме. В заявлении указываются какие года вы хотели заменить в расчетном периоде, а также причину замены. Заявление подается в 2-х экземплярах, вместе с прочими документами на оформление отпуска, на одно заявление ставится отметка о получении предприятием и остается у сотрудницы.

Заявление может быть подано позднее, когда декретные уже рассчитаны. В этом случае работодатель обязан пересчитать сумму декретных.

Заявление подается:

• по месту работы – работающим
• по службы – служащим
• по учебы – учащимся

Заявление на замену расчетного периода

Начисление отпуска в 2024 году: пример

Пример 2. Рас­чет от­пуск­ных при пол­но­стью от­ра­бо­тан­ном рас­чет­ном пе­ри­о­де.

Ме­не­дже­ру Са­фо­но­ву А.Н. в со­от­вет­ствии с гра­фи­ком от­пус­ков с 27 мая 2024 года дол­жен быть предо­став­лен оче­ред­ной опла­чи­ва­е­мый от­пуск на 14 ка­лен­дар­ных дней. Рас­чет­ный пе­ри­од – с 1 мая 2023 года по 30 ап­ре­ля 2024 года. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 516 000 руб.

Решение.

Сумма среднего дневного заработка: 1467,58 руб. (516 000 руб. / 12 мес. / 29,3)

Сумма отпускных: 20 546,12 руб. (1467,58 руб. х 14 дн.)

Пример 3. Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде

Вос­поль­зу­ем­ся усло­ви­ем преды­ду­ще­го при­ме­ра и пред­по­ло­жим, что Са­фо­нов А.Н. с 11 по 13 ок­тяб­ря 2023 года был в ко­ман­ди­ров­ке, а с 6 по 12 февраля 2024 года – на боль­нич­ном. Сумма вы­плат, учи­ты­ва­е­мых при рас­че­те сред­не­го за­ра­бот­ка, со­ста­ви­ла 509 000 руб.

Решение.

Среднемесячное количество отработанных дней в октябре 2023 года: 26,5 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 3 дн.)).

Среднемесячное количество отработанных дней в феврале 2024 года: 22,2 дн. (29,3 / 29 дн. х (29 дн. – 7 дн.)).

Сумма среднего дневного заработка: 1489,61 руб. (509 000 руб. / (29,3 х 10 мес. + 26,5 дн. + 22,2 дн.)).

Сумма отпускных: 20 854,54 руб. (1489,61 руб. х 14 дн.)

Рассчитать суммы отпускных вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Примеры расчета декретных выплат

При расчете декретных, нужно провести расчет с заменой и без замены лет в расчетном периоде. Ниже на примерах разобраны ситуации, как правильно выбрать наиболее выгодный вариант.

Пример 1:

Декретный отпуск начинается в 2024 году, а в больничном листе указано 140 дней.

Женщина ожидает уже второго ребенка, а декрет с первым закончился в 2022.

Доход по годам: 2021 – 405 000,2022 – 606 000,2023 – 690 000 рублей.

За 2021 и 2023 исключенных дней было, а в 2022 их было 10.

Проверим может ли женщина сменить года, и выгодно ли это.

Расчетный период: 2022 и 2023. В 2022 году, есть дни декретного отпуска с первым ребенком, а в 2023 таких дней – нет. Соответственно у женщины возникает право заменить только 2022. В 2023 декретных дней не было, поэтому его менять нельзя.

Размер декретных за 2022 и 2023 год: (606 000 + 690 000) / (365 + 365 – 10) x 140 = 252 000 рублей Размер декретных за 2021 и 2023 год: (405 000 + 690 000) / (365 + 365) x 140 = 210 000 рублей

Из расчета видно, менять года не выгодно, а писать заявление о замене лет не нужно.

Пример 2:

Декретный отпуск начинается в 2024 году, а в больничном листе указано 140 дней.

Женщина ожидает уже второго ребенка, декрет с первым начался в 2022 и закончился в 2023.

Доход по годам: 2020 – 350 000,2021 – 490 000,2022 – 0,2023 – 200 000 рублей

Исключаемые дни: 2020 – 0,2021 – 0,2022 – 365,2023 – 200 дней

Расчетный период – 2022 и 2023, но оба года содержат декретные дни, а значит их по закону можно заменить.

Рассчитаем декретные, за разные года в расчетном периоде:

2022 и 2023: (0 + 200 000) / (365 + 365 – 200) x 140 = 52 830,19 рублей 2021 и 2023: (490 000 + 200 000) / (365 + 365 – 200) x 140 = 182 264,15 рублей 2021 и 2022: (490 000 + 0) / (365 + 365 – 365) x 140 = 187 945,21 рублей 2020 и 2021: (350 000 + 490 000) / (366 + 365) x 140 = 160 875,51 рублей

Из расчета видно, что наибольший интерес представляет вариант, когда расчетный период берется за 2021 и 2022 годы.

Пример 3:

В период с января 2021 по июнь 2022, женщина была безработной и получала пособие по уходу за ребенком в ОСЗН. В декабре 2022 года, она устроилась на работу.

Доход по годам: 2022 – 70 000,2023 – 400 000

Расчетный период: 2022 и 2023. В этот период, по июнь 2023 года, женщина получала пособие на ребенка в ОСЗН. Статус безработной и получение пособий, не дает женщине права на смену расчетного периода, так как она не находится в декретном отпуске. Поэтому в данном примере расчетный период не меняется, а доход рассчитывается исходя из получаемых пособий на ребенка.

Размер пособия составит:(70 000 + 400 000) / (365 + 365) x 140 = 90 136,99 рублей

Правила и условия для смены расчетного периода

В расчетном периоде можно заменить года, при соблюдении следующих правил и условий:

• Календарный год содержит дни отпуска:
  • по беременности и родам
  • по уходу за ребенком до 3 лет
• Замена лет, увеличит размер пособий
• Нельзя менять 2 года, если дни декретного отпуска были только в одном календарном году
• Если оба года содержат дни декретного отпуска, то можно заменить как 1, так и оба года
• Замене подлежит целый календарный год, а не отдельные месяцы
• Заменить года можно только на непосредственно предшествующие расчетному периоду
• При расчете среднего заработка учитываются дни за выбранные года. Если один из них високосный год, то при расчете берется 731 день, иначе 730. При смене года, в расчетный период может попасть 2 високосных года, тогда дней в расчетном периоде будет 732
• Средний заработок за выбранный год ограничен максимальной величиной, с которой начисляется пособие. Для каждого года, придельная величина разная (посмотреть размер страховой базы по годам)

Пример:

Сотрудница ушла в декретный отпуск в начале 2020. В отпуске по уходу за ребенком она провела 3 года. Вышла на работу в 2023. Проработав год, в начале 2024 она вновь вышла в декретный отпуск.

В данном случае, расчетный период 2022-2023, может быть заменен на 2019 и 2023. Так как 2023 сотрудница отработала полностью, а предыдущий период работы был по 2019 год.

Как рассчитать средний заработок для отпуска: пример

Условимся, что работник Иванов А. С. пришел на работу в ООО «Салют» 1 декабря, а в отпуск оформился 17 июля на 14 дней. Расчетный период с 1 декабря по 30 июня.

За период работы Иванова работодатель выплатил ему:

• заработную плату в размере 400 000 рублей;
• больничные в размере 14 000 рублей;
• премии размером 100 000 рублей;
• командировочные — 15 000 рублей.

Количество полных месяцев работы Иванова — 5 (декабрь, январь-март, май).

В апреле Иванов 4 дня был в командировке, в июне 14 дней на больничном.

Количество неполных месяцев работы Иванова — 2. В апреле количество календарных дней, приходящихся на отработанное в данном месяце время, — 26 (30 – 4) дней, в июне — 16 (30 – 14) дней.

БАЗА = 400 000 + 100 000 = 500 000 рублей.

Показатель РД составит:

РД = 29,3 × 5 + 42 / 60 × 29,3 × 2 = 146,5 + 41,02 = 187,52.

Показатель СД составит:

СД = 500 000 / 187,52 = 2 666 рубля 38 копеек.

Показатель ОТПУСК будет равен:

ОТПУСК = 2 666,38 × 14 = 37 329 рубля 32 копеек.

Из суммы 37 329,32 рублей следует удержать подоходный налог и выплатить разницу не позже, чем за 3 дня до начала отдыха.

О том, в какие сроки перечислить НДФЛ с выплат работникам в 2024 году, читайте в материале “НДФЛ в 2024 году: таблица изменений”.

Если вы сомневаетесь правильно ли вы рассчитали сотруднику, не отработавшему полный год, отпускные, проверьте себя с помощью экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к расчетному примеру.

Оставьте первый комментарий