Код дохода 501

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

В связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) изменяются порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2024 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет представлять по новой форме. Подробнее о новшествах рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор. Это бесплатно.

О новшествах ЕНП мы писали в материале.

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку о доходах – 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР;
• код 511 — вычет из суммы доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
• код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам .

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ – код 280;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.11 НК РФ – коды 290-298;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 328;
• социальные по подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 329;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ – коды 330-332;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Проверьте, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ за 2023 год (видео)

• Котова Алла Николаевна
• Дарья Александровна
• Лидия Иванова
• Valeria Im
• Ворчун
• Ходящий Опричь
• К.олень

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

У премий есть свои коды:

• код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
• код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб. 501 код вычета – это вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Какие коды доходов отражают в декларации в 3-НДФЛ

Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Декларация состоит из 16 страниц, но заполнять все листы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.

Указывать по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ некорректно. Код вида дохода отражают в строке 010 приложения 1 и строке 031 приложения 2.

В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений приведен в приложении № 3. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.

Наименование полученных выплатКод вида поступленияПрименяемая ставкаДивиденды налоговых резидентов0113/15Выигрыши в азартные игры и лотереи, облагаемые по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 2240213/15Операции с ценными бумагами0313/15Поступления от предпринимательской деятельности0713/15Сдача имущества в аренду0813/15Иные поступления (это и код вида дохода по зарплате в 3-НДФЛ — сюда относится и оплата труда)1013/15Проценты от источников за пределами РФ1313/15Проценты по вкладам в российских банках1413/15Оплата труда нерезидентов, облагаемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 224 (высококвалифицированные специалисты, работники в личном хозяйстве, добровольные переселенцы, беженцы)1613/15Денежные средства или имущество, полученное в дар1713Продажа недвижимости и иного имущества (это код дохода в 3-НДФЛ при продаже квартиры)1813Выигрыши в рекламных акциях и лотереях, экономия на процентах1935Оплата труда нерезидентов2030Дивиденды налоговых нерезидентов2115

Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Если вы получали зарплату у нескольких работодателей, на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации. Доходы не от работодателей (например, при продаже имущества) укажите отдельно.

Код вычета 501 — что это за вычет

Согласно приказу ФНС, который мы указали выше, код 501 — это необлагаемая налогом часть из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Он относится к категории льгот, предусмотренных статьей 217 НК РФ (доходы, не облагаемые подоходным налогом).

В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что с подарка, стоимостью до 4000 руб., полученного налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей, подоходный налог не уплачивается.

Имейте в виду, что 4000 руб. — это необлагаемая сумма всех подарков, полученных за календарный год. Если подарков было несколько за календарный год, то от общей суммы будет отниматься “льгота” в 4000 руб, а с оставшейся суммы будет рассчитан и удержан налог.

То есть если ваш работодатель дарил вам подарок, то бухгалтер обязательно укажет в справке код 501 и рядом проставит сумму льготы — 4000 руб.

Сергей работает в компании «Ромашка» ведущим инженером. У Сергея был день рождения и компания сделала ему подарок на сумму 10 000 руб.

Так как стоимость подарка превышает необлагаемую сумму в 4000 руб, то с суммы превышения Сергею нужно заплатить налог. Но за него это сделает его работодатель — он рассчитает сумму налога и удержит его с дохода Сергея. Когда бухгалтер компании «Ромашка» будет рассчитывать налог к уплате, он уменьшит налогооблагаемую базу на 4000 руб. и с оставшейся суммы посчитает налог к уплате — (10 000 — 4000) *13%.

В справке о доходах, помимо других данных, Сергей увидит льготу по НДФЛ — 501 и в графе напротив — 4000 руб.(необлагаемую сумму со стоимости подарка).

Коды вычетов по НДФЛ в 2020 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ , на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

КАК ДА ОПРЕДЕЛИМ РАЗМЕРА НА ДЪЛЖИМИЯ ДАНЪК?

Доходите от продажбата на недвижими имоти, когато същите бъдат определени като облагаеми се облагат с 10% данък.

Много е важно да се отбележи, че данъкът се дължи не върху целия размер на получения доход от продажбата, а само върху положителната разлика между стойността, на която сме продали и стойността на която сме придобили имота или иначе казано върху печалбата от сделката.

Това означава, че дори и продажбата да бъде определена като облагаема, то данък ще се дължи само при условие, че сме реализирали печалба от сделката, тъй като по закон в случаите, когато продаваме на загуба не се дължи данък.

ПЕЧАЛБА = СТОЙНОСТ НА ПРОДАЖБА – СТОЙНОСТ НА ПОКУПКА

Пример 4

През 2021 година Юлия Николова продава свой апартамент, намиращ се в гр. Велико Търново за 150 000 лева. Според данни от нотариалния акт за покупка апартаментът е придобит преди 1 година за 125 000 лева.

В този случай доходът от продажбата ще се обложи с данък, тъй като не са изминали 3 години от неговото придобиване, а размерът на дължимия данък ще се определи по следния начин:

150 000 лева – 125 000 лева = 25 000 лева (печалба) 25 000 лева х 10% = 2 500 лева (дължим данък)

Кодировка данных в справках о доходах

Чтобы унифицировать и упростить обозначение в налоговой отчетности операций по доходам и налоговым вычетам налогоплательщиков (стандартным, имущественным, социальным и инвестиционным), ФНС России утвердила специальную систему кодировки:

• доходы обозначают четырехзначным числом;
• вычеты — трехзначным числом.

Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов содержатся в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015. В 2022 году их дополнили, но прежние коды продолжают действовать.

ПРОДАЖБА НА НЕДВИЖИМ ИМОТ, КОЙТО Е ПРИДОБИТ ПО НАСЛЕДСТВО, ЗАВЕТ ИЛИ ЧРЕЗ РЕСТИТУЦИЯ

Когато продаваме недвижими имоти, които сме придобили по наследство, завет или чрез реституция, то доходът от продажбата при всеки случай ще бъде необлагаем с данък, независимо от момента, в който сме придобили тези имоти.

Това е така, тъй като тези доходи изрично са посочени като необлагаеми от законодателя в чл. 13, ал. 1, т. 26 от ЗДДФЛ. Тук е важно да уточним, че няма значение дали тези недвижими имоти са със статут на жилищни имоти. Тяхната продажба винаги е необлагаема с данък.

Само за пълнота ще посочим, че когато е продадем първо един жилищен недвижим имот през съответната година, който сме придобили по наследство или по завет и заедно с това продадем още един недвижим жилищен имот, който обаче сме придобили чрез покупка, то за първия недвижим имот няма да дължим данък, а за втория следва да преценим дали той е бил наша собственост през последните 3 години, а не през последните 5 години, независимо, че става дума за общо два броя продадени жилища в рамките на годината.

Порядок указания вычетов в справке 2-НДФЛ

По утвержденному ФНС России порядку в случае предоставления налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, в разделе 3 справки о доходах заполняют необходимое количество полей:

• «Код вычета»;
• «Сумма вычета».

Если один человек получил несколько уменьшений налога, подпадающих под один код, их величины суммируют и указывают в одной строке. Из этого правила следует, что означает код 501 в 2-НДФЛ, — один или несколько подарков в течение календарного года, суммарная стоимость которых не превышает 4000 рублей.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ с кодом вычета 501

Для чего используются коды налоговых вычетов

Код вычета — это специальная зашифрованная информация. Она обозначает вид льготы, уменьшающей налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается подоходный налог к уплате.

Эта информация указывается только в справке о годовых доходах и удержанном налоге. Такой документ по-прежнему называют 2-НДФЛ, хотя из названия аббревиатуру убрали. Для удобства и мы будем использовать старое обозначение.

Справка 2-НДФЛ требуется для оформления налогового вычета и различного вида пособий, получения кредита в банке и в других случаях. Для налогового вычета необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

В справке 2-НДФЛ указывается годовой доход, полученный у налогового агента, и сумма налога, удержанная из этого дохода. Если в документе стоит код вычета, значит, работодатель предоставлял работнику льготу по НДФЛ.

Запоминать расшифровку и название всех льгот не нужно. Задача бухгалтера компании — корректно проставить все данные. При заполнении 2-НДФЛ он сверяется со специальным документом — Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Оставьте первый комментарий