Расчет суммы фиксированного платежа ип при неполном годе работы

Как мы уже отметили, все переводимые ИП средства теперь аккумулируются на едином налоговом счете. Чтобы налоговики понимали, в счет каких обязательств поступили деньги, хозсубъекты должны своевременно направлять отчетность или уведомления по налогам. Своевременно — это до 25 числа включительно того месяца, в котором налоги, указанные в уведомлении, подлежат уплате в бюджет.

На ЕНС к определенной дате должно сформироваться сальдо, необходимое для покрытия обязательств именно с этой датой платежа. С 2023 года все сроки уплаты привязываются к 28-му числу. Например, НДФЛ и страховые взносы за работников должны поступить к этой дате при наличии начислений за месяц, авансовые платежи по УСН — к 28-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом.

О последних изменениях по НДФЛ читайте здесь.

Таким образом, с 2023 года ИП платят налоги ежемесячно на свой казначейский счет, который коррелирует с ИНН налогоплательщика.

Как и в какие сроки платить налоги в 2023 году, читайте здесь .

Все подробности уплаты ИП налогов и взносов с 1 января 2023 года привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что сдавать декларации, из которых налоговики узнают о суммах начисленных налогов, и расчетов по НДФЛ и взносам, также нужно в единый срок — до 25-го числа.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В 2023 году изменилась сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составляет 45 842 рубля. Отметим, что до 2023 года эта сумма была разбита на части: например, в 2022 году 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.

Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысячами рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.

Сроки уплаты взносов ИП за себя останются прежними:

• для фиксированного платежа — 31 декабря;
• для 1% — 1 июля следующего года.

Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:

• суммы фиксированного платежа;
• отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
• способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет идут с единого налогового счета.

Страховые взносы за наемных работников: изменения-2023

По уплате взносов за наемных работников также есть серьезные коррективы в 2023 году. Они заключаются в следующем:

1. Поменялась как сама форма расчета по взносам, так и срок ее представления в налоговый орган — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Персонифицированные сведения выведены в отдельный отчет со сроком сдачи до 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (за третий месяц сведения можно не сдавать).
2. Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
3. Введен совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков.
4. Страхователей с пониженными тарифами поделили на три группы с тарифами:
   • 15% c выплат выше МРОТ (представители малого и среднего бизнеса, а также сколковцы);
   • 7,6% (айтишники, резиденты ТОР);
   • 0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
5. Для субъектов на АУСН установлен единый тариф по взносам — 0%.

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее .

Платежка по взносам = заявление на зачет в начале 2023 года

В связи с введением ЕНС полностью сломался механизм уменьшения патента и УСН на страховые взносы ИП за себя, прописанный в Налоговом кодексе. Его не продумали заранее, поэтому после 2023 года, когда это неожиданно выяснилось, пришлось срочно принимать меры и вводить новые способы для реализации права упрощенцев и патентщиков на уменьшение налога. Важно понимать, что здесь идет речь только о страховых взносах ИП за себя. В случае с уменьшением налога на взносы за работников прежний механизм прекрасно работает и в новых реалиях.

Суть проблемы заключалась в том, что уменьшать налоги можно только на фактически уплаченные взносы, а с 2023 года взносы ИП за себя становятся фактически уплаченными только по сроку уплаты, то есть в конце года для фиксов и 1 июля следующего года — для 1% с превышения. При этом фактически денежные средства на взносы могут быть уже перечислены на ЕНС. Как в таком случае уменьшать авансы по УСН и патенты сроком менее года?

Было предложено два варианта выхода из ситуации:

1. При уплате ЕНП, то есть через формирование платежки для оплаты страховых взносов ИП, описанное в статье в первом блоке, следует представить налоговикам заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета.
2. Уплата через платежное поручение на страховые взносы ИП, сформированное по старым правилам, то есть с указанием всех реквизитов бюджетного платежа.

Это похоже на порядок переходного периода. Но если при уплате налогов по правилам переходного периода платежка выполняет функцию уведомления, то при уплате фиксированных взносов ИП платежкой, сформированной со всеми реквизитами бюджетного платежа, она выполняет роль заявления на зачет.

Покажем, как заполнить платежку на взносы ИП по старым правилам, выделив важные реквизиты и отметив разницу с платежкой ЕНП.

Пример платежек по взносам по ИП-2023, заполненных по старым правилам, приведен ниже. Начнем с образца платежки на страховые взносы ИП-2023 на уплату фиксов.

Далее представим образец платежки на страховые взносы ИП в виде 1% с превышения за 2022 год.

И наконец, образец платежки на взносы ИП за себя в виде 1% с превышения за 2023 год.

Описанные выше правила действовали до середины 2023 года. В июле задним числом, то есть с начала 2023 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части уменьшения патента и УСН на фиксированные взносы ИП за себя. С 2023 года патент и УСН можно уменьшить на подлежащие уплате в налоговом периоде взносы ИП за себя без их фактической уплаты.

Таким образом, необходимость в формировании заявления на распоряжение путем зачета или в формировании платежного поручения по прежним правилам, чтобы подтвердить факт уплаты взносов, отпала.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязанность по уплате страховых взносов ИП за себя сохранилась, но теперь не обязательно их уплачивать в целях уменьшения патента или УСН.

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно смотрите примеры расчета взносов ИП:

Пример расчета страховых взносов на ОПС предпринимателем за себя с дохода более 300 000 руб. от «КонсультантПлюс»: ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Продолжение примера см. в Готовом решении.

Пример расчета страховых взносов на ОПС и ОМС ИП, который зарегистрировался в течение 2023 г. 20 апреля 2023 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим – УСН с объектом “доходы”. С момента регистрации по 31 декабря 2023 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2023 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:… Продолжение примера см. в Готовом решении.

Расчет отпускных при неполном отработанном месяце

С разрешения руководителя работник может уйти на отдых, отработав минимум 15 суток в месяце. Ему будет положено 3 выходных.

Пример расчета

Расчет отпускных при неполном отработанном месяце:

Например, 20 рабочих дней, соответственно дают 3 отпускных дня, зарплата – 20 000 р.

В таком случае будет начислено:

20 000 / 20 * 3 = 3 000 р.

После вычета подоходного налога к выплате – 2 610 р.

Когда платить, если ИП закрыто в середине года?

Если индивидуальный предприниматель закрывается в течение года, то заплатить страховой взнос за себя нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты прекращения деятельности, отраженной в свидетельстве, выданном в ФНС по факту закрытия. Об этом сказано в ст.432 НК РФ.

При этом нужно отдельно посчитать взнос на ОПС (фиксированный и, если нужно, дополнительный процент) и на ОМС и перечислить их в ФНС разными платежками.

Если ИП открывается в середине года, то перечислить страховые взносы ему нужно в общем порядке — фиксированную часть в пропорциональном размере до 31 декабря года, в котором зарегистрировано предпринимательство, а дополнительный процент с суммы дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.

Важно! Предприниматель должен заплатить взносы даже в том случае, если никакого дохода за расчетный год не получено, если деятельность фактически не велась. Обязанность по уплате обязательных страховых отчислений за себя присутствует, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Чтобы снять с себя данную обязанность, нужно закрыть предпринимательство в установленном порядке через ФНС.

ИП может не платить страховые взносы за периоды:

• нахождения в отпуске по уходу за ребенком;
• службы в армии по призыву;
• ухода за инвалидом 1 группы, пенсионером старше 80 лет или ребенком-инвалидом, если уход оформлен соответствующим образом.

Как предоставляется отпуск в режиме неполного рабочего времени

Глава 19 ТК РФ регулирует вопросы предоставления отпуска гражданам. Ежегодный основной отпуск составляет 28 дней, за исключением случаев, когда он может быть увеличен. Таким образом, согласно ст. 115 ТК РФ, меньше 28 дней отпуска за полный отработанный год законом не предусмотрено. Соответственно, сотрудники, которые трудятся в режиме неполного времени, также имеют право на 28 дней отдыха. Это подтверждается ст. 93 ТК РФ, которая запрещает вводить какие-либо ограничения для граждан, которые работают в режиме, отличном от стандартного.

Отпуска при неполном рабочем дне предоставляются так же, как и при неполной неделе:

1. Работник пишет заявление, предварительно исчислив срок отпуска.
2. Заявление визируется непосредственным начальником работника.
3. Отдел кадров проверяет правильность исчисления работником продолжительности отпуска и передает документ на подпись руководителю предприятия.
4. Издается приказ, с которым служащий знакомится под подпись.

Как положено перечислять взносы ИП в 2024 году

С 2023 года были приняты революционные поправки в Налоговый кодекс, которые поставили с ног на голову всю систему расчетов с госказной по налогам и взносам и принесли много головной боли бухгалтерам всей страны. Были введены единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Подробнее о едином налоговом платеже мы писали здесь .

ВАЖНО! Единый налоговый счет — это счет, на котором обобщаются данные о налоговых обязательствах налогоплательщика и об исполнении этих обязательств. Единый налоговый платеж — это перечисление денежных средств, то есть исполнение налоговых обязательств.

С 2023 года все налоги, взносы и сборы необходимо уплачивать путем перечисления ЕНП на ЕНС. Из этого правила есть редкие исключения. Страховые взносы ИП за себя к ним не относятся, поэтому останавливаться на исключениях в рамках данной статьи мы не будем.

Перечень платежей, не входящих в ЕНП, есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в правовую информацию. Это бесплатно.

Платежка на взносы ИП за себя в 2024 году (в том числе и платежка на взносы ИП в виде 1% с превышения дохода) оформляется как платежное поручение (далее — ПП) на перечисление ЕНП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суть института ЕНС заключается в том, что все средства перечисляются по единым реквизитам на единый счет, поэтому реквизиты платежки на страховые взносы ИП за себя в 2024 году полностью совпадают с реквизитами платежки на уплату любого другого налогового обязательства.

Выделим важные реквизиты платежки на фиксированные взносы ИП в 2024 году в случае, если они переводятся в бюджет в качестве ЕНП.

Образец платежного поручения на страховые взносы ИП в 2024 году (через ЕНП) приведен ниже.

ВАЖНО! Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2024 году составляет 49 500 рублей. Уплачивается она без разделения по видам страхования. Помимо этого, при доходе свыше 300 000 рублей следует заплатить с суммы превышения еще 1% взносов. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляла 45 842 рубля.

Подробнее о размере взносов ИП за себя в 2023 – 2024 годах мы писали в статье .

Расчет отпускных при неполном рабочем дне

Расчет отпускных при неполном рабочем дне в 2021 году производится по общим правилам, которые распространяются на всех работников. Неверным будет считать, что если гражданин трудится на условиях неполного времени, то он отработал отпускной стаж не полностью. Даже если сотрудник работает 1 день в неделю, а остальные дни отдыхает, это не уменьшает количество дней отпуска, а всего лишь снижает размер выплат (оплата отпуска при неполном рабочем дне производится, как и в случае обычного отпуска, исходя из среднего заработка).

Алгоритм расчета выплат для отпуска при неполном рабочем дне (неполной неделе) выглядит следующим образом:

1. Определяется период расчета (12 месяцев до отпуска). Например, если работник идет в отпуск 01.06.2021, расчетным будет период с 01.06.2020 по 31.05.2021.
2. Считается количество отработанных дней в каждом месяце в порядке ст. 139 ТК РФ и пп. 5, 10 постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления…» от 24.12.2007 № 922.
3. Производится расчет среднего дневного заработка служащего за год в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ и п. 9 постановления Правительства РФ № 922.
4. Определяется размер отпускных путем умножения среднего дневного заработка на количество дней отпуска.

Количество отработанных дней рассчитывается следующим образом:

1. Если месяц работник трудился в полном объеме, то отработанное время равняется 29,3 дня. Эта цифра получается путем деления разности количества дней в году (365) и числа праздничных дней (14) на количество месяцев в году (12). Отработанными днями считаются не только рабочие, но и выходные, поскольку сотрудник был трудоустроен. В их число не входят дни любого отпуска, командировки, больничные и дни освобождения от труда с сохранением оплаты.
2. Если месяц отработан не полностью, количество дней исчисляется по формуле:

Отработанные дни / Календарные дни × 29,3.

Для расчета среднего дневного заработка сумму всех выплат работнику за год, кроме отпускных, пособий, оплаты командировок и мат. помощи, необходимо разделить на количество дней, которые сотрудник трудился в течение года.

Примечание: все указанные формулы применимы для сотрудников, которым введен режим неполного времени, без оговорок.

Для того чтобы в расчет отпускных не входили месяцы, когда служащий трудился на условиях неполного времени, и, соответственно, размер отпускных не уменьшался, работодатель может предусмотреть в локальном акте предприятия вариант расчета среднего заработка, отличный от того, что предлагает законодатель в ст. 139 ТК РФ. Положения статьи не запрещают таких действий, только не дают права работодателю изменять положение работника в худшую сторону по сравнению с законом. Таким образом, в локальном акте можно указать, что в период расчета включаются только месяцы, отработанные полностью.

***

Неполный рабочий день сотрудника никоим образом не влияет на продолжительность и размер его отпуска. количество отпускных дней для такого работника также как и для остальных составляет 28 календарных дней. Сумма отпускных считается исходя из среднедневного заработка работника за последние 12 месяцев.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике: “Отпуск”.

Вам может быть интересно:

Оставьте первый комментарий