Транспортный налог закон города москвы
Ставки, применяемые в 2020 году, приведены в ст. 2 Закона г. Москвы № 33. Отобразим их в нижеследующей таблице.
Вид ТС
Мощность двигателя (в ЛС), или иные расчетные единицы базы
Ставка в расчете на 1 ЛС или иную единицу базы (руб.)
Легковой автомобиль
До 100
12
Свыше 100-125
25
Свыше 125-150
35
Свыше 150-175
45
Свыше 175-200
50
Свыше 200-225
65
Свыше 225-250
75
Свыше 250
150
Мотоцикл, мотороллер
До 20
7
Свыше 20-35
15
Свыше 35
50
Автобус
До 110
15
Свыше 110-200
26
Свыше 200
55
Грузовик
До 100
15
Свыше 100-150
26
Свыше 150-200
38
Свыше 200-250
55
Свыше 250
70
Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
С каждой лошадиной силы
25
Снегоходы, мотосани
До 50 (включительно)
25
Более 50
50
Катера, моторные лодки и др. водные ТС
До 100 (включительно)
100
Более 100
200
Яхты и прочие парусно-моторные суда
До 100 (включительно)
200
Более 100
400
Гидроциклы
До 100 (включительно)
250
Более 100
500
Несамоходные водные ТС (буксируемые), для которых определяется валовая вместимость
С каждой единицы или регистровой тонны валовой вместимости
200
Самолеты, вертолеты, иные воздушные суда с двигателем
С каждой ЛС
250
Самолеты с реактивным двигателем
С каждого килограмма силы тяги
200
Водные и воздушные ТС без двигателя
С единицы ТС
2000
Отметим, что в ст. 4 Закона г. Москвы № 33 приведены перечни налогоплательщиков и конкретных типов ТС, полностью освобожденных от налога: какое-либо частичное уменьшение базы или ставки в целях применения льготы нормативным актом не предусмотрено.
Читайте также: Льготы по транспортному налогу в Москве
Перечисленные выше ставки применяются в Москве в практически неизменном виде с 2012 года, и о принятии каких-либо нормативных актов, корректирующих их, московские власти пока что публично не сообщали. По налогу за 2020 год, таким образом, применяются те же ставки, что действовали при расчете налога за 2019 г.
В случае, если норматив, корректирующий ставки, власти Москвы примут в этом году, то применяться новые правила должны будут не ранее, чем через месяц со дня официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ). В случае с налогом на ТС новые ставки могут применяться не раньше 1 января 2021 г. при расчете налога за 2021 год.
Читайте также: Транспортный налог для пенсионеров в Москве
В каких случаях налог на лошадиные силы не взимается?
Транспортный налог взимается со всех ТС, оборудованных двигателями.
Все же из этого правила есть и исключения. НК РФ четко определяет, до скольки лошадей не платится транспортный налог.
Он не взимается с легковых автомобилей мощностью до 100 лошадей, приобретенных при содействии органов соцслужбы, и моторных лодок мощностью не более 5 лошадей.
Независимо от числа л. с., не облагаются налогом суда, используемые промышленными предприятиями для вылова рыбы и транспортировки грузов, а также сельскохозяйственная техника.
Во многих регионах нулевая ставка налога также действует для машин, переоборудованных под нужды инвалидов, и для автомобилей многодетных семей.
Подпишись на наш Телеграм-канал https://t.me/pravoauto чтобы быть в курсе новых штрафов и других изменений автомобильного законодательства. 2 комментария
Добавить комментарий Отменить ответ
Как определить, сколько л.с. в автомобиле?
Есть несколько методов, позволяющих определить мощность двигателя ТС в лошадиных силах:
- При наличии документов на авто нужно посмотреть в них серийный номер двигателя. Затем следует попарно сложить последние 6 цифр, а результат разделить на 8,5. Полученное значение – это количество лошадей.
- Можно поискать сервис-центр, в котором есть агрегаты для расчета мощности двигателя. Они позволяют установить на 100% точное значение.
- Зная мощность в кВт, следует умножить его на 1,35962.
- Можно поделить мощность авто на 0,735, но результат будет не таким точным, как в предыдущем случае.
Закон не устанавливает единый порядок подсчета количества лошадиных сил, поэтому с измерениями могут возникнуть затруднения. В налоговой инспекции полученное значение рекомендуют округлять до двух знаков после запятой.
Ставки транспортного налога в г. Москве
Наименование объекта налогообложенияСтавка (руб.) на 2023 год Автомобили легковые до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно12свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно25свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно35свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно45свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно50свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно65свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно75свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150 Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно7свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно15свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)50 Автобусы до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно15свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно26свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)55 Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно15свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно26свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно38свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно55свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)70 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 25 Снегоходы, мотосани до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200 Яхты и другие парусно-моторные суда до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно200свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)400 Гидроциклы до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно250свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)500 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 200 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 250 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 200 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 2000
ФАЙЛЫСкачать таблицу ставок на 2023 год в формате DOC
Примечание к таблице: приведены значения в г. Москве на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.
Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога. Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г.
Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц
Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.
В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. Налог за 2023 год нужно перечислить до 01.12.2024.
Ответы на вопросы по этой темеКак в 2023 году физлицам платить личные налоги?Подробнее
Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.
Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.
Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Форма такого сообщения приведена здесь.
Порядок уплаты налогов физлицами с 2023 года изменен. Каждому налогоплательщику, в т.ч. физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. Деньги на него зачисляются в виде единого налогового платежа — ЕНП. Пополнять счет можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая на оплату уведомления сумма сформировалась к сроку уплаты.
Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию:
- о задолженности или переплате;
- предстоящих платежах в детализации по срокам уплаты. Здесь отразятся личные налоги, когда сформируется уведомление.
Несмотря на то, что с 2023 года физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно должно содержать детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.
Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж.
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.
Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.
Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2024 году:
- за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года
- за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.